Рекордний штраф у 29,5 мільйона: суд підтвердив покарання директорці кропивницької фірми за махінації з експортом до Іспанії

Кропивницький апеляційний суд залишив без змін рішення суду першої інстанції у справі № 404/7564/25, яким колишню керівницю ПП «АГРОЛОГІСТІКА» Ганну Шишову визнано винною у масштабному порушенні митних правил. За заниження вартості товарів при експорті соняшникового концентрату.

Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах».

Суть схеми: заниження вартості у рази

Як встановили митники та суд, протягом 2022–2023 років підприємство «АГРОЛОГІСТІКА» експортувало до Королівства Іспанія великі партії фосфатидного концентрату (соєвого та соняшникового). Під час оформлення 14 митних декларацій директорка Ганна Шишова подавала документи, де вартість товару була суттєво занижена.

Махінації викрили завдяки міжнародній співпраці. Українська митниця направила запит колегам до Іспанії. Відповідь іспанського Національного бюро розслідувань приголомшила: ціни в інвойсах, які подавалися в Україні, були в кілька разів нижчими за ті, що фігурували в документах при імпорті в Іспанії.

Приклади невідповідностей:

•  В одній із поставок ціна в Україні була заявлена як 19,5 тис. євро, тоді як іспанська сторона зафіксувала реальну вартість у 30,1 тис. євро.

•  В іншій декларації вартість занизили ще радикальніше: замість реальних 106,6 тис. євро в українські документи вписали лише 8,5 тис. євро.

«Литовський слід» та формальна відсутність прибутку в Україні

Слідство з’ясувало, що товар нібито продавався через литовську компанію «UAB Agrologistika LT» та малайзійську фірму. Прикметно, що кінцевим бенефіціаром українського ПП «АГРОЛОГІСТІКА» та литовської фірми-посередника виявилася одна й та сама особа.

Суд дійшов висновку, що така схема дозволяла виводити реальний прибуток від експорту на рахунки закордонних компаній, залишаючи український бюджет без належних надходжень від зовнішньоекономічної діяльності.

Рішення суду

Захист Ганни Шишової в апеляційному суді намагався скасувати штраф, аргументуючи це тим, що експортне мито становить 0%, а отже держава нібито не зазнала прямої шкоди. Також адвокати стверджували, що директорка не була належним чином повідомлена про засідання у першій інстанції.

Проте суддя Кропивницького апеляційного суду Людмила Ткаченко відхилила ці доводи. Суд наголосив, що стаття 483 Митного кодексу України передбачає відповідальність за сам факт подання документів із неправдивими відомостями про вартість товару, незалежно від розміру мита.

У підсумку суд постановив:

•  Визнати Шишову Ганну Юріївну винною за ч. 1 ст. 483 МК України.

•  Стягнути з неї штраф у розмірі 50% від вартості предметів правопорушення, що становить 29 473 375,50 грн.

Постанова набрала законної сили негайно, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Довідка: ПП «АГРОЛОГІСТІКА» зареєстроване в Одесі, проте митне оформлення та судовий розгляд відбувалися за місцем діяльності підрозділів митниці та суду у Кропивницькому. Ганна Шишова очолює підприємство з 2009 року, однак в 2025 році директором став Михайло Сорокін. Дохід компанії за 2025 рік - 28 456 100 грн.

Оформлювала фіктивні кредити на клієнтів: на Хмельниччині засудили працівницю ломбарду, яка вкрала з каси понад 84 тисячі гривень

Деражнянський районний суд виніс вирок експертці-оцінювачці місцевого відділення ломбарду Людмилі Олександрівні Худіній. Жінка вигадала зухвалу схему: вона втручалася в комп’ютерну програму установи та оформлювала фейкові кредити на реальних людей, а готівку забирала собі.

Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах».

Як зазначається у матеріалах кримінальної справи № 673/1065/25, Людмила Худіна працювала у деражнянському відділенні №43 ПТ «Ломбард "9999" Сіренко Ю.С. і Компанія». Маючи доступ до спеціалізованої комп'ютерної програми «Pawn Expert», матеріально відповідальна працівниця вирішила незаконно збагатитися.

Як працювала схема?

Протягом літа 2025 року (з червня по серпень) працівниця систематично заходила в облікові записи реальних клієнтів ломбарду. Без їхнього відома вона вносила в базу дані про те, що ці люди нібито принесли під заставу майно і беруть кредити.

Після цього Людмила Худіна роздруковувала фіктивні договори про надання ломбардного кредиту та специфікації, ставила необхідні підписи і проводила операцію по касі. Готівку, яка за паперами нібито видавалася клієнтам, вона просто клала собі до кишені.

Слідство зафіксувало 9 епізодів таких махінацій. Суми фейкових кредитів варіювалися від 4 900 до 16 000 гривень. Загалом за два місяці оцінювачка витягла з каси ломбарду 84 289 гривень 30 копійок.

Угода зі слідством та вирок

Після викриття схеми жінка повністю визнала свою провину, щиро розкаялася та добровільно відшкодувала ломбарду всі вкрадені гроші. Зважаючи на це, вона уклала з прокурором Летичівської окружної прокуратури угоду про визнання винуватості.

На судовому засіданні, яке відбулося 25 березня 2026 року, суддя Деражнянського райсуду затвердив цю угоду.

Дії Людмили Худіної були кваліфіковані одразу за трьома статтями Кримінального кодексу України:

• ч. 4 ст. 191 (Привласнення чужого майна шляхом зловживання службовим становищем в умовах воєнного стану);
• ч. 1 ст. 362 (Несанкціонована зміна комп'ютерної інформації);
• ч. 1 ст. 366 (Службове підроблення).

Враховуючи відшкодування збитків та відсутність попередніх судимостей, суд призначив жінці покарання у вигляді 5 років позбавлення волі. Проте реальне ув'язнення їй замінили на 1 рік іспитового строку (умовно).

Крім того, суд заборонив засудженій обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими та матеріально-відповідальними функціями, строком на 2 роки. Тобто працювати з грошима в ломбардах чи банках найближчим часом вона не зможе.

4 мільйони «економії» на підроблених папірцях: як волинська фірма розмитнювала авто за фейковими сертифікатами

Любомльський районний суд поставив крапку в масштабній справі № 163/183/26 про ухилення від сплати митних платежів. Фігурантка — Мельниченко Інна Миколаївна, директорка ТОВ «КУПЕР СЕРВІС».

Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах».

Суть схеми:

Протягом січня-лютого 2024 року компанія «КУПЕР СЕРВІС» завезла в Україну 58 транспортних засобів. Щоб не платити мито у повному обсязі, директорка подала митниці сертифікати з перевезення товару EUR.1. Ці документи нібито підтверджували європейське походження автівок, що давало право на преференції (нульове або знижене мито).

Як викрили махінацію?

Волинська митниця зробила запит до колег із Республіки Польща. Відповідь була нищівною:

• Усі 58 сертифікатів не видавалися Митно-податковим управлінням у Лодзі.
• Бланки документів не легалізовувалися.
• Компанія-експортер взагалі відсутня в базах даних польських митників.

Загальна сума недоплачених державі податків (мито + ПДВ) склала вражаючі 3 963 164,50 грн.

Рішення суду:

Суддя Павлусь О.С. визнав вину директорки повністю доведеною. Оскільки дії були умисними та спрямованими на пряме ухилення від податків, на Мельниченко І.М. накладено штраф у розмірі 100% від суми недоплачених платежів.

Підсумок: штраф у розмірі 3 963 164,50 грн.

Коментар:

Перед нами приклад «промислового» масштабу махінацій. Використання 58 підроблених сертифікатів EUR.1 — це не випадкова помилка бухгалтера, а чітко спланована стратегія мінімізації витрат.

Цікаво, що фігурантка обрала тактику «ігнорування»: не приходити до суду, не забирати пошту. Мабуть, сподівалася, що справу закриють або затягнуть. Але в митних справах така стратегія працює рідко, особливо коли є офіційна відповідь від іноземної сторони. Тепер, окрім обов'язку сплатити ті самі 4 мільйони податків, які нарахувало БЕБ та митниця, доведеться викласти ще стільки ж як штраф. Дорога вийшла «економія».

Дохід ТОВ «КУПЕР СЕРВІС» в 2023 році - 102 424 700 грн, в 2024 - 67 505 500 грн, в 2025 - 2 403 900 грн.

Заробила $54 тисячі на OnlyFans: суд в Одесі зобов'язав контент-мейкерку сплатити понад 400 тисяч гривень податків після того, як її "здала" Британія

Одеський окружний адміністративний суд ухвалив прецедентне рішення щодо оподаткування доходів з платформи OnlyFans. Одеситка Ірина Ігорівна Фабрика програла суд проти Державної податкової служби, яка нарахувала їй сотні тисяч гривень податків та штрафів за незадекларовані доходи. Справа яскраво демонструє: приховати іноземні заробітки від української податкової стає дедалі важче через міжнародний обмін даними.

Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах».

Як зазначається у матеріалах справи № 420/21895/25, історія розпочалася восени 2024 року. Тоді Головне управління ДПС в Одеській області отримало «лист щастя» з Києва. У ньому містилася офіційна інформація від компетентних податкових органів Великої Британії (саме там зареєстрована компанія Fenix International Ltd, якій належить OnlyFans).

Що дізналася податкова?

Британські податківці передали українським колегам вичерпне досьє на Ірину Фабрику. У документах були вказані її персональні дані, унікальний ID-номер на платформі, адреси електронної пошти та прив'язані електронні гаманці.

Згідно з британськими даними, протягом 2021–2022 років дівчина заробила на створенні контенту 54 575 доларів США (понад 1,8 мільйона гривень за тодішнім курсом). Британці навіть надали детальну статистику: наприклад, лише за один із її акаунтів у 2022 році було здійснено 438 вдалих фінансових транзакцій.

При цьому жодних податків з цих сум ні у Великій Британії, ні в Україні дівчина не сплатила.

Реакція податкової та суд

Отримавши ці дані, одеські податківці надіслали Ірині Фабриці листи з вимогою пояснити походження коштів та подати декларації. Дівчина листи проігнорувала, а згодом надіслала відповідь, у якій заявила, що запити податкової "оформлені з порушеннями" і не мають мокрої печатки.

Тоді податкова провела невиїзну перевірку і виписала штрафи. Загалом Ірині нарахували:

•  Майже 385 тисяч гривень (Податок на доходи фізичних осіб + штраф);

•  Понад 32 тисячі гривень (Військовий збір + штраф);

•  Близько 10 тисяч гривень дрібних штрафів за ігнорування запитів та неподання документів.

Загальна сума боргу перед державою перевищила 427 тисяч гривень.

Ірина Фабрика спробувала скасувати ці рішення через суд. Її адвокат наполягав, що сам лише лист із Великої Британії — це не доказ. Мовляв, податкова не знайшла банківських виписок позивачки, не довела, що гроші реально надійшли їй на рахунки в Україні, і взагалі базувала свої рішення на "припущеннях".

Рішення суду: британські дані — це беззаперечний доказ

Суддя Одеського окружного адміністративного суду П.П. Марин став на бік податківців. У своєму рішенні від 20 березня 2026 року він наголосив: Україна і Велика Британія мають міжнародні угоди про обмін податковою інформацією. Офіційний документ від британського органу з детальною розбивкою транзакцій та ID користувачки є абсолютно законним і достатнім доказом.

Єдине, чого вдалося досягти позивачці — це зменшення одного процедурного штрафу (за ігнорування запиту) з 8000 до 7100 гривень, оскільки податківці помилилися, розраховуючи його за мінімальною зарплатою 2025-го, а не 2024 року. Всі інші податкові борги на суму понад 418 тисяч гривень суд залишив у силі.

Довідково: Правила використання платформи OnlyFans прямо вказують, що творці контенту самостійно несуть відповідальність за декларування своїх доходів та сплату податків у країні свого резидентства. Завдяки міжнародному стандарту автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS), до якого приєдналася Україна, приховувати доходи з іноземних платформ (OnlyFans, Patreon, Upwork тощо) стало практично неможливо.

Експорт на «фірму-фантом»: апеляційний суд підтвердив санкції на пів мільярда для колишнього директора миколаївської компанії

Миколаївський апеляційний суд залишив у силі рекордне стягнення з колишнього директора ТОВ «РЕЛТОН ГРУП», який намагався вивезти за кордон понад 27 тисяч тонн агропродукції за підробленими документами. За махінації з експортом зерна бізнесмену доведеться сплатити понад 498 мільйонів гривень.

Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах».

Масштабна схема з «ліквідованим» покупцем

Як встановив суд, директор ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» (зараз  ТОВ «СІЛЬГОСППОСТАЧ ГРУП») Кривушин Олександр Олександрович організував масштабну схему експорту зернових та олійних культур. Протягом серпня–жовтня 2021 року компанія відправила з українських портів на 20 морських суднах величезну партію товару: пшеницю, ріпак, ячмінь та горох.

Загальна вага вантажу склала 27,8 мільйона кілограмів, а його ринкова вартість — 249 399 240 гривень.

Під час митного оформлення Кривушин подав контракти та рахунки-фактури, згідно з якими отримувачем товару значилася угорська компанія «The Mark Global kft». Однак перевірка через міжнародні правоохоронні органи та митну службу Угорщини виявила приголомшливий факт: на момент здійснення експорту вказана угорська фірма була офіційно ліквідована рішенням суду (з липня 2021 року) через невиконання фінансової звітності.

Це означає, що документи, підписані Кривушиним, містили неправдиві відомості про отримувача, що є прямим порушенням митного законодавства (ч. 1 ст. 483 МК України).

Судовий вердикт: штраф у 100% вартості товару

Центральний районний суд м. Миколаєва у листопаді 2025 року визнав Кривушина винним і призначив максимально суворе покарання: штраф у розмірі 100% вартості товару та його конфіскацію. Оскільки зерно вже було вивезене за межі України на іноземних суднах і фізично конфіскувати його неможливо, суд постановив стягнути з директора його повну вартість грошима.

Захист бізнесмена намагався оскаржити це рішення, стверджуючи, що в протоколі митників нібито не викладено всіх обставин, а доказів особистої участі директора в поданні документів «недостатньо».

Остаточне рішення

Миколаївський апеляційний суд під головуванням судді Куценко О.В., розглянувши справу 16 березня 2026 року, повністю відхилив аргументи адвокатів. Суд зазначив, що:

• Факт ліквідації угорського контрагента підтверджений офіційними відповідями правоохоронців Угорщини.
• Усі комерційні документи (інвойси, контракти) були підписані особисто Олександром Кривушиним та завірені печаткою його фірми.

Апеляційний суд постановив:

1.  Рішення суду першої інстанції залишити без змін.

2.  Олександр Кривушин має сплатити штраф у сумі 249 399 240,73 грн.

3.  Додатково з нього стягується вартість товару у такому ж розмірі — 249 399 240,73 грн (замість фізичної конфіскації).

Постанова набрала законної сили негайно і оскарженню в касаційному порядку не підлягає. Це рішення стало одним із найбільших стягнень за порушення митних правил у практиці миколаївських судів.

Довідка: Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення товарів через кордон з приховуванням від митного контролю шляхом подання підроблених документів або таких, що містять неправдиві відомості.

Експортував 500 тонн соняшника за «липовими» довідками: Андрія Єрмака оштрафували на майже 800 тисяч гривень

Центральний районний суд міста Миколаєва виніс рішення у справі № 490/8957/24 про масштабну митну махінацію з експортом сільськогосподарської продукції. Колишнього директора ТОВ «Ресурс Агротрейдінг» Андрія Павловича Єрмака (уродженця с. Степова Долина Миколаївської області) оштрафували на 792 тисячі гривень за використання підроблених документів для ухилення від сплати експортного мита.

Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах».

Суть схеми: як зекономити пів мільйона на миті

У березні 2023 року компанія ТОВ «Ресурс Агротрейдінг (https://opendatabot.ua/c/44587341)» організувала експорт понад 500 тонн насіння соняшника (врожаю 2022 року). Товар загальною вартістю понад 197 тисяч доларів США (близько 7,2 млн грн за тодішнім курсом) прямував до компанії-покупця в Об'єднаних Арабських Еміратах.

Щоб суттєво зекономити на податках, директор фірми Андрій Єрмак вирішив скористатися митними преференціями. Стандартна ставка вивізного мита на насіння олійних культур становить 10%. Проте, за наявності сертифіката походження EUR.1, експортер отримує пільгову ставку — лише 3,6%.

Для отримання цього сертифіката на Миколаївській митниці представники агрофірми подали декларації, в яких вказали, що соняшник нібито був вирощений конкретним підприємством — Селянським фермерським господарством «СВС» із Кіровоградської області. Завдяки цим документам фірма отримала пільгу і зекономила понад пів мільйона гривень.

Фермери спростували угоду, а податкова не знайшла звітів

Схема розкрилася у 2024 році, коли Миколаївська митниця почала перевірку та надіслала офіційний запит до СФГ «СВС». Відповідь фермерів була однозначною: вони ніколи не мали жодних господарських відносин із ТОВ «Ресурс Агротрейдінг» і свій соняшник їм не продавали.

Більше того, перевірка через бази Державної податкової служби показала, що в реєстрах немає жодної податкової накладної про продаж насіння між цими підприємствами. Як з'ясувалося, компанія-експортер взагалі не подавала податкову звітність протягом усього 2023 року.

За підрахунками митниці, через використання підроблених декларацій виробника державний бюджет недоотримав 528 029 гривень 52 копійки експортного мита.

Рішення суду: штраф у 150% від суми махінації

На судове засідання, яке відбулося 12 березня 2026 року, Андрій Єрмак не з'явився і про причини своєї відсутності суд не повідомив. Суддя І.І. Дірко розцінив це як спробу уникнути відповідальності та розглянув справу без участі правопорушника.

Дослідивши матеріали митниці, суд визнав екскерівника компанії винним за ст. 485 Митного кодексу України (заявлення неправдивих відомостей з метою неправомірного зменшення митних платежів).

Оскільки санкція цієї статті в умовах воєнного стану є суворою, суд призначив штраф у розмірі 150 відсотків від суми несплачених податків. Відтак Андрій Єрмак має сплатити до державного бюджету 792 044 гривні 28 копійок.

Довідково: Сертифікат EUR.1 — це документ, який підтверджує українське походження товару і дозволяє експортувати його за пільговими митними ставками в рамках міжнародних угод про вільну торгівлю. Використання фіктивних даних про виробників сільгосппродукції («чорного зерна») є однією з найпоширеніших схем ухилення від сплати податків та неповернення валютної виручки.

Переїзд до Китаю не врятував: волинянка програла апеляцію та сплатить понад 170 тисяч гривень податків за контент на OnlyFans

Восьмий апеляційний адміністративний суд відхилив скаргу волинянки Ірини Поліщук, яка намагалася скасувати штрафи від Державної податкової служби за незадекларовані доходи з платформи OnlyFans. Дівчина стверджувала, що давно живе в Китаї та не отримувала повідомлень від податкової, а доходи нібито не підтверджені документально. Проте суд став на бік держави. Відповідну постанову ухвалено 11 березня 2026 року у справі № 140/8411/25.

Про це повідомляє телеграм-канал «Судом по схемах».

"Привіт" від британської податкової

Історія розпочалася восени 2024 року, коли українські податківці отримали офіційного листа від компетентних органів Великої Британії (в рамках міжнародної конвенції про обмін даними). Британська сторона повідомила, що компанія «Fenix International Ltd», якій належить платформа OnlyFans, виплатила українці Ірині Поліщук у 2021–2022 роках дохід у розмірі 22 754 долари США (понад 812 тисяч гривень в еквіваленті).

Оскільки дівчина ці кошти не задекларувала і податки з них не сплатила, волинські податківці провели невиїзну перевірку та нарахували їй борги і штрафи:

•  Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) зі штрафом — 160 876 грн;

•  Військовий збір зі штрафом — 13 406 грн;

•  Штраф за неподання декларації — 340 грн.

Загальна сума стягнення склала понад 174 тисячі гривень.

Аргументи моделі: "Я в Китаї, а доказів немає"

Не погодившись із рішенням, Ірина Поліщук звернулася до суду. Її захист базувався на двох основних аргументах:

1.  Необізнаність про перевірку. Позивачка заявила, що з вересня 2019 року постійно проживає в Китайській Народній Республіці. Листи від податкової надходили на її місце реєстрації в селищі Турійськ на Волині, де вона фактично не мешкає, тому вона була позбавлена права на захист.

2.  Відсутність первинних документів. Адвокати дівчини наполягали, що британський лист — це лише "листування між відомствами". Податкова, мовляв, не надала жодних договорів, банківських виписок чи актів виконаних робіт, які б доводили, що саме вона отримувала ці гроші.

Що вирішив суд?

Судді апеляційної інстанції ретельно дослідили матеріали справи і повністю відхилили аргументи позивачки, зазначивши наступне:

•  Про повідомлення: За Податковим кодексом лист вважається врученим, якщо він надісланий на офіційну податкову адресу. Листи від ДПС на адресу Ірини у Турійську під розписку отримували її батько та бабуся. Суд визнав це належним повідомленням.

•  Про докази доходу: Суд наголосив, що офіційна інформація, отримана від податкового органу Великої Британії в рамках міжнародного обміну, є абсолютно законним та достатнім доказом. У британському листі вказані точні персональні дані дівчини, наявність її верифікованого акаунту на OnlyFans та суми транзакцій.

•  Крім того, суд нагадав правила самої платформи OnlyFans, де чітко вказано: «творці контенту самостійно несуть відповідальність за своєчасне подання декларацій та сплату податків у своїх юрисдикціях».

У підсумку Восьмий апеляційний адміністративний суд залишив рішення суду першої інстанції без змін. Апеляційну скаргу Ірини Поліщук не задоволено, а податкові повідомлення-рішення визнано законними. Тепер волинянка зобов'язана сплатити понад 174 тисячі гривень до українського бюджету.

Ця справа підтверджує тенденцію останніх років: українські суди визнають дані міжнародного автоматичного обміну фінансовою інформацією (в т.ч. CRS) достатньою та законною підставою для донарахування податків українцям, які заробляють на іноземних цифрових платформах.